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企业现金流量分析

时间:2018-10-06来源:互联网所属分类:财务管理

 1.现金流量分析需结合企业经营周期状况


    不同的企业之间存在很大差异,从起步时间、经营规模等方面可看出。对生产周期不同的企业进行现金流量分析时,仅仅通过数据来推测企业的发展前景是非常不明智的。因此现金流量分析需结合不同的发展阶段的特点,以合理的规划来应对。生命周期理论观点认为:企业会经历萌芽、发展与成熟三大时期,具体分析如下:萌芽时期:以负债为主,支出多,成本高,经营与投资现金流量基本为负;发展时期:经营与投资现金流量逐步由负转正,流入变多,企业的支付能力达到增强;成熟时期:现金流量的数据稳定,渐趋于一个常数。


    2.现金流量分析要全面,重点突出


    企业现金流量环节多,任一环节都需重视现金流量分析,不然会流失必要的现金,某种程度上可引起企业资金缺口的难题。生产销售活动不但是企业的重中之重,更是企业现金的主要流向,要求关注原材料和半成品的采购、生产和销售等过程中的现金流动收支状况,认真分析各个环节中现金流量的实际变动状况,编制出科学的预算,进一步提高企业的盈利能力、支付能力和偿债能力。


    3.现金流量分析结合财务报表


    财务报表包括资产负债表、现金流量表、利润表与所有者权益变动表四大主表及其附表,其中的现金流量表仅仅反映一定会计期间现金流动情况,不能单独全面分析财务报表。因此需掌握资产负债表中的资产与负债具体构成,真实反映资产与负债金额细节;当然也需结合利润表,以企业获利情况为根据,综合考虑现金流量的投资、融资与经营活动的流向,保证科学进行现金流量财务分析。


    4.现金流量分析重视不同会计时期


    现金流量财务分析通常将企业和同行里的同等规模企业做对比,而忽略对企业往期的现金流量分析。企业应视本期为基期,分析以往会计期的现金流量,剖析总量或现金流量表中不同构成部分,找到并且掌握各大环节上的现金流量变动情况与变动规律,加强现金流量财务预算工作的针对性,充分发挥现金流量财务分析的积极作用。

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