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财务年度决算与汇算清缴实务培训

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财务年度决算与汇算清缴实务培训授课老师

孙莉莉

孙莉莉高级税务信息化管理师

讲师背景:– 首都经济贸易大学国际金融硕士– ICMA国际注册管理会计师– 中国注册税务师、会计师– 高级财税顾问,高级税务信息化管理师– 中信出版社邀约财经类作家,著有«2019个税新政实操手册» – 商业银行内控管理及风控框架,企业股权...[详细]

课程简介

一、金税三期的税制变革与年终财务决算应注意事项 

1、未来税制改革新动态

(1)现行税收征管法的改革动向是什么? (2)完善的现代财税制度到底包含哪些内容?

(3)房地产税到底何时会进入立法程序?这会成为压垮房地产市场的最后一根稻草吗?

(4)个人所得税相关法律、法规颁布是否出乎我们的预期?

(5)2018年税收法规密集提升法律效力到底有何玄机?

(6)美国的税改对我们的税制改革影响几何?

(7)“减税”是否是未来的主旋律?如何看待税收征管与降税这一矛盾?

2、全面认识“金税三期”工程

(1)到底什么是金税三期? (2)“金三”工作原理是什么?

(3)“金三”是如何利用大数据进行工作的? (4)如何科学评判“金三”的作用?

(5)“金三”给财务人员带来的是机遇还是挑战?金税三期强大的监管功能开始逐渐显现!

(6)“金三”未来将会在个人所得税监管中发挥重大作用

3、财务人员年终决算关注点有哪些?

(1)亏损弥补期限调整与所得税申报 (2)关联关系申报与关联交易申报

(3)发票政策调整与所得税税前扣除 (4)加计扣除与所得税申报

(5)固定资产税前扣除新政注意事项 (6)以前年度未取得税前扣除凭证政策应用

(7)所得税会计核算

二、如何学好所得税

1、所得税的难点在哪?  2、如何学好企业所得税?

3、学所得税该学什么? 4、学好所得税的基本原则有哪些?

5、会计差异处理的基本原则是什么? 6、企业所得税的基本原则有哪些?

7、学好所得税的十一大基本常识是什么?如何正确解读这些基本常识?

三、所得税你未必真正理解的那些事

1、企业所得税收入那些事

(1)企业所得税收入与会计收入到底区别在哪里?

(2)会计收入与企业所得税收入、增值税销售额有哪些区别与联系?个人所得税中的收入、收入额及所得税区分。

(3)如何正确认识视同销售?

(4)企业所得税的视同销售与增值税视同销售如何区分把握?

(5)学好税法收入与会计收入的基本原则有哪些? (6)新收入准则对企业所得税收入影响有几何?


(7)营业外收入与企业所得税法收入如何理解? (8)免税收入、不征税收入如何正解理解?


(9)用案例讲述你可能平时没有注意的细节,其实没那么简单!

2、扣除那些事

(1)扣除项目共包括哪些项目及必须遵守的原则有哪些?

“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除”到底该如何理解?

a、相关性原则如何理解 b、合理性原则如何把握?

c、实际发生到底如何理解? d、区分权益性支出与收益性支出原则

(2)企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。到底该如何理解?新的会计准则应付职工薪酬有哪些变化?

(3)企业为员工缴纳的各项保险到底税前扣除如何把握?为你解读2015年34号文件精神!这其中到底有哪些你可能没有注意到的细节与机遇?未来社保转移给税务机关征收风险何在?

(4)企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。如何理解?企业可以税前扣除的可以预提的费用还有哪些?

(5)企业的财务利息如何扣除?利息所牵扯的相关政策有哪些?如何理解不同税种间关于利息的不同标准解读?

(6)企业所得税扣除中对企业核算票据有何基本要求?为你解读2018年28号文。

(7)详细解读税前不准扣除的项目及原则。

3、税收优惠那些事

(1)企业所得税税收优惠到底是如何分类的?

(2)详细解读企业所得税的各项税收优惠政策。

(3)利用企业所得税税收优惠进行所谓的“避税”设计到底是否真正行得通?影视行业大补税到底体现了怎样的征管方向?

四、企业所得税的税收风险点解析

1、企业所得税税前扣除的票据如何把握?

2、认定高新技术企业的风险点到底有哪些?

3、企业关联关系申报与未来2009年2号文和2014年32号公告重大变动告诉了我们什么?总局2017年6号公告又带来哪些变化?

五、企业所得税费用与企业所得税结合是做好企业所得税核算与提高自己应对税务检查的可行方法

也许会计准则中的所得税会计你已经学得很好了,但在企业日常核算中你是否完全按所得税会计去进行核算了呢?

1、寻找企业所得税与所得税会计差异根源

2、如何准确确认企业资产与负债的账面价值与计税基础?

3、如何准确理解并正确核算企业所得税与企业的递延所得税?

4、如何正确确认所得税费用?

六、企业资产损失与企业所得税

你也许做过企业资产损失的备案工作,可是你是否真正理解企业资产损失的真正含义呢?

1、企业资产损失的分类如何把握? 2、企业资产损失申报分类

3、企业资产损失的证据准备与申报流程 4、企业资产损失应关注的风险点及筹划空间!


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