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主要业务循环中的内部控制

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主要业务循环中的内部控制授课老师

罗翔文

罗翔文实战派内部控制与内部审计专家

导师:罗翔文老师(上海 )讲师背景:实战派内部控制与内部审计专家中国注册会计师(CPA)国际注册内部审计师(CIA)国际注册内部控制评估师(CCSA)美国注册舞弊审查师(CFE)国家财务总监资格认证获得者(OSTA)青岛大学会计硕士专业学位MPAcc导师内审之友新媒体以及中国内审之友商学院创始人Ar...[详细]

课程简介

课程内容

1天       

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一、业务循环内部控制设计要点 Ÿ 

1、业务循环内部控制的特点

2、业务环节风险对组织的影响

3、业务循环内控设计的技巧

二、采购业务内部控制实务

1、实施采购业务内控风险与成效Ÿ

2、采购业务内控体系实务框架

3、采购风险域

4、采购战略控制与系统支持内控要点

5、采购策略及安排

6、供应商评估与关系管理

7、采购招投标及价格管理

8、采购会计控制

9、采购合同及框架协议

10、采购资源计划

11、采购业务执行

12、分解报价表、比价系统

三、销售业务内部控制实务

1、销售活动流程分解与关键控制点识别

2、销售循环主要风险点

3、客户管理与信用控制

4、虚假订单

5、价格管理

6、经销商管理风险

7、发货失误

8、退货管理

9、货款回收期过长,形成坏账呆账 Ÿ

10、销售循环控制措施

11、客户信用控制

12、销售订单管理

13、价格委员会

14、发货管理

15、有效管理经销商

16、退货收货

17、销售收款管理

案例分析:

案例1:华为采购业务核心价值观

案例2:供应商及物料分类策略经典案例

案例3:百年夏普因忽视销售计划管理陷入危机

案例4:某集团公司信用管理缺失引发巨亏

活动讨论:

- 讨论1:采购控制环境面临的最大问题

- 讨论2:营销打江山,NPS守江山

 

2天  

四、资金活动中的内部控制 Ÿ

1、资金管理流程分解与关键控制点识别 Ÿ

2、资金管理循环主要风险点

1缺乏资金预算,资金运转不畅

2资金被挪用侵占

3融资成本过高

4过度融资导致债务危机

5盲目投资 Ÿ

3、资金管理循环控制措施

1不相容职务分离

2授权审批制度

3资金预算管理

4资金权限管理与授权管理

5岗位责任制

6岗位轮换与资金安全

7票据管理

4、投融资循环主要风险

1投资决策审批控制

2并购尽职调查

3投资后评估

4重点关注投资项目的收益和风险

5谨慎从事股票投资或衍生金融产品高风险投资

五、合同管理中的内部控制                                                   

1、合同管理流程分解与关键控制点识别

2、合同管理主要风险点

1重大事项未签订合同

2未评估合同对象的履约能力

3遭遇商业欺诈

4合同印鉴缺乏集中管理

5合同档案缺乏统一保管

6合同管理控制措施

7不相容职务分离

8合同集中管理

9合同章的保管和使用

10合同审核/审批/签订的权限设置

11有效利用格式合同

12合同管理后评估与审计

案例分析:

- 案例5:小金库的管控

- 案例6:某航空公司投资管理案例

- 案例7:中信泰富高风险衍生金融投资案例

拓展应用:

- 应用1:销售业务的售后服务

- 应用2:综合类客户信用等级测评

- 应用3:资金管理内部控制体系项目案例


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