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增值税下房地产全程账务核算及税务处理

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增值税下房地产全程账务核算及税务处理授课老师

程龙贵

程龙贵著名财务总监

注册会计师房地产专家讲师财税工作18年现担任某知名投资管理公司财务总监职务程老师现担任某知名投资管理公司财务总监职务,负责公司的整体财税服务以及融资、预决算、战略决策等事宜。多年财税管理咨询,服务过超过100家咨询客户,培训学员超过数万人,积累了大量的客户及学员答疑案例。程老师热衷于“传道授业”,业...[详细]

课程简介

课程大纲

课程体系

主要内容

课程收益

模块1:房地产企业账务处理及税务处理概述

 房地产开发企业的主要业务,经营的主要流程,会计核算文件依据,主要缴纳的税种,会计科目设置及核算内容

全面了解房地产行业特点、会计核算及涉税事项;
实用工具:房地产会计科目设置参考

模块2:企业设立阶段的账务处理及税务处理

 房地产企业设立的法律要求,如何设立房地产开发公司开发项目,设立阶段的账务处理,设立阶段的税务处理,筹办期的界定及开办费的处理

掌握在有利运营和税务管理的前提下如何设立房地产公司、了解如何处理筹建期开办费

模块3:拿地阶段的账务处理及税务处理

 招拍挂流程,土地出让合同签订中关注要点,拆迁环节的涉税问题,取得土地的账务处理,本阶段涉及的相关税收

掌握签订土地出让合同中的关键点,掌握拆迁事项涉税重点,账务处理技巧

模块4:开发建设阶段的账务处理及税务处理

 虚开增值税专用发票风险及管控,善意取得虚开增值税专用发票及风险管控,总包合同管理中的涉税管理事项

规避增值税涉税风险,掌握签订总包合同技巧; 
实用工具:
 1.规避善意增值税虚开风险合同样本;
 2.合同台账;

模块5:开发产品成本的归集、分配与结转

 成本核算的基本程序,确定成本核算对象,确定成本六大项核算内容,成本与费用对于房地产企业税收的影响,成本分配方法介绍及示例,成本分配方法对于企业税收的影响,六大成本事项账务处理及实例,开发完工产品核算实操要点,成本预提实操要点

掌握成本核算程序,掌握如何确定成本核算对象,掌握成本分配方法,掌握成本核算技巧,掌握开发产品成本结转及要点,掌握成本对房地产企业税收的影响 
实用工具:房地产企业开发成本科目一览表; 
房地产企业开发产品成本结转明细表;

 

 

模块6:销售阶段的账务处理及税务处理

 

 

房地产企业销售流程,诚意金的账务处理及税务处理,定金的账务处理及税务处理,按揭保证金的账务处理,更名、退房及换房的账务处理,代收款项的账务处理及税务处理,会计上确认销售收入确认时点及依据,开发产品面积差的账务处理,委托代销的账务处理及税务处理,价格明显偏低的税务管理,销售成本的账务处理

 

 

掌握不同销售环节下具体事项的账务处理及税务处理,掌握会计上销售收入确认时点及依据,掌握销售收入及销售成本确认的风险管控

模块7:自持运营阶段的账务处理及税务处理

 出租物业的账务处理及税务处理,投资性房地产的账务处理及税务处理,自营物业的账务处理及税务处理;

掌握免租期的账务处理与税务管控,掌握投资性房地产的账务处理及税务处理

模块8:增值税账务处理及税务处理

 增值税会计核算,增值税进项税额税务管控,增值税销项税额税务管控

掌握增值税账务处理,掌握增值税进项税额管控

模块9:纳税事项的账务处理及税务处理

 城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税,房产税、土地使用税、印花税、契税、耕地占用税等税种账务处理及税务处理

掌握各税种的计税基数、税率、纳税义务时间,掌握各税种账务处理

模块10:利润形成及分配阶段的账务处理与税务处理

 会计利润的核算、利润分配的流程及账务处理、企业所得税费用的会计核算

掌握税会差异及税务处理,账务所得税费用账务处理技巧,掌握利润分配方法及账务处理。
实用工具:
 1.利润分配股东会决议样稿;
 2.时间性差异一览表;
 3.永久性差异一览表;


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