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新企业所得税申报表填列实务暨政策要点解析

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新企业所得税申报表填列实务暨政策要点解析授课老师

康健

康健中国著名税务专家

★ 中国注册税务师★ 高级税务咨询师★ 中国注册税务师协会网校教师,★ 中国注册税务师西部培训基地教授★ 西南财经大学客座教授★ 四川省税务干部学校财税教师、财税教研组组长职业履历:康老师,长期从事高等院校、税务机关、大型企事业单位教学培训...[详细]

课程简介

大纲

一、企业所得税汇算清缴中的凭证处理

1.税法对扣除凭证是如何规定的?

2.凭证在企业所得税汇算清缴中居于什么样的地位?

3.是不是只有发票才是合法有效的凭证?

4.没有合法有效的凭证,企业将面临怎样的纳税风险?

5.发票丢失了该如何进行税收处理?

6.取得跨年度费用支出凭证涉税处理怎样操作?

二、2014年—2015年度企业所得税新政解析

1. 固定资产加速折旧税收政策

2. 技术先进型服务企业有关企业所得税政策

3. 关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题

4. 企业所得税应纳税所得额若干问题的公告

5. 新修订企业重组业务税收政策对企业的影响有哪些?

6. 非货币性资产投资税收政策在税务筹划中的具体运用

7. 非居民企业间接转让财产中面临的企业所得税风险与机遇

三、新企业所得税申报表填列与汇算清缴中的风险管控

(一)新纳税表的误区及风险防控

1. 企业所得税年度纳税申报表十大报表亮点

2. 企业所得税年度纳税申报表“收入明细表”的误区?

3. 所得税年度纳税申报表附表“纳税调整项目明细表”有哪些误区?

4. 所得税年度纳税申报表附表“税收优惠明细表”有哪些误区?

(二)应税收入确认规划方略

1. 不征税收入与免税收入究竟有什么区别?为什么必须加以严格分?

2. 企业收到返还的税款到底要不要缴纳企业所得税?

3. 产品对外投资,该怎样处理才能使双方获益?

4. 产品分成双方究竟该如何确认所得税收入?是否纳税?

5. 企业间的无偿借款是否也需要调增应税收入?

6. 销售购物卡,发票已经开具,税收该如何处理?

7. 以旧换新销售商品,企业所得税是否需要进行纳税调整?

8. 怎样正确把握视同销售政策,才不会产生纳税风险?

9. 资产转让收入该在何时确认为收入?争议应当协调

10. 银行存款利息收入处理,是不是也有技术含量?

11. 不征税收入产生的孽息是否也要计缴企业所得税?

12. 股权转让可以扣除其中所包含的未分配利润与盈余公积吗?

13. 在建工程试运行收入可以冲减工程成本吗?

14. 固定资产处置收入能不能作为业务招待费扣除限额的计算基数?

15. 外购商品发生视同销售时一律按照成本价确认收入吗?

16. 应付未付款项在什么情况下才应确认为应税收入?

17. 如何运用产品销售收入确认时间的规定进行纳税筹划?

18. 房地产开发企业新表填写中有哪些注意事项?

19. 如何理解租金的提前跨年一次性支付并正确进行收入计量?

(三)费用扣除疑难问题解析及风险防控技巧

1. 母子公司间、股东个人无偿提供服务费用如何处理?

2. 关联方借款利息支出税前扣除限额的正确计算公式应当是什么?

3. 企业向个人的借款利息支出要注意哪些细节?

4. 金融企业同期同类贷款利率应当作怎样的理解与处理?

5. 委托银行贷款是向金融机构借款还是其他形式的借款?

6. 私财公用情况下,如何扣除相关费用?哪些费用不得扣除?

7. 因投资而发生的借款利息可否税前扣除?

8. 工资薪金与劳务报酬如何区别?

9. 临时工、季节工等人员的工资薪金究竟如何扣除,作不作三项费用的计算基数?

10. 向离、退休人员发放的补助、补贴可否前扣除?

11. 实物捐赠该如何计算税前可扣除的限额?

12. 房开企业售房部、接待处、样板房建设及装修该如何扣除?

13. 房地产开发业务利息支出税前扣除有什么特别规定?

14. 企业发生的“狼狗费”该如何作所得税处理?

15. 企业补缴以前年度的社会保险费能否在补缴年度税前扣除?

16. 以前年度发生的损失该如何进行追补扣除?

17. 计入房产原值的土地使用权该如何摊销?

18. 社保费延迟缴纳而发生的滞纳金能不能税前扣除?

19. 职工教育方面的开支是否都纳入到职工福利费?是否都有限额规定?

20. 计入在建工程、销售费用、制造费用中的业务招待费该如何计算扣除?

21. 租赁期内再次装修时前次装修费用该如何税前扣除?

22. 为哪些工种支付的保险是可以税前扣除的?

23. 固定资产何时可按暂估价计提折旧?折旧后是否需要进行调整?

24. 固定资产使用年限大于税法规定时是否需要进行纳税调整?

(四)国家促进产业升级税收优惠详解

1. 到底哪些企业才能享受西部大开发优惠政策?

2. 29号文为企业带来哪些避税空间?

3. 分行业税收优惠详解?

四、现场互动答疑

汇算清缴中发生的税企分歧的化解之道

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