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企业所得税汇算清缴与涉税风险管控

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企业所得税汇算清缴与涉税风险管控授课老师

刘建平

刘建平实战财税培训师

福建省财税信息协会会员税务局涉税专业服务志愿团成员曾任:际华集团武汉依翎针织(上市央企)丨财务主管曾任:百威英博财务共享中心(世界500强)丨OTC专员曾任:福建某商贸集团有限公司丨财务总监厦门大学/厦门华厦学院/漳州理工职业学院丨外聘财税讲师北京大成(厦门)律师事务所/誉颁会展集团/纬尔科技/联络...[详细]

课程简介

课程背景:

近年来,税收新政频出,政府不断出台减税降费的政策,鼓励支持企业发展。2019年是国税地税征管体制改革以后,新税务机构正式运行的第一年。在新的征管体制下,2018年度企业所得税汇算清缴处在什么样的税收环境中,环境给我们带来了怎样的变化与风险,我们应该如何适应新的征管环境与提前规避防范风险,2018年度企业所得税又有哪些新政策、新变化,有哪些重点、要点和风险点,都是我们亟待了解的内容。

 

课程收益:

本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策,对企业所得税汇算清缴进行一次全面的梳理和讲解,从企业涉税风险角度出发,让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作的同时,了解纳税误区,降低被税务稽查的风险。

【与时俱进】系统梳理并解读与企业所得税汇算清缴相关的最新财税新政策

【运筹帷幄】预先自查企业涉税事项,控制风险,完善所有备案资料

【紧扣实务】重点解决实务中企业所得税汇算清缴账务常见疑难问题

【全局掌控】全面把握收入类、扣除类等项目纳税调整技巧

【防范未然】新征管体制下知己知彼提前做好涉税风险应对准备

 

课程时间:2天6小时/天

课程对象:财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式:讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动,要求全员积极参与。

 

课程大纲

第一讲:税收政策改革背景解读

一、近年来税收政策改革概述

1.改革关键词

2.两会后最新税收政策动态

3.下一步税收政策改革研判

二、企业应对之策

热点分析:企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势?

 

第二讲:企业所得税汇算清缴必备常识

一、什么是企业所得税汇算清缴

1.企业所得税汇算清缴的定义

2.企业所得税汇算清缴的主体

课堂讨论:哪些类型企业不需要做年度汇算清缴?

3.企业所得税汇算清缴的时限

二、为什么要进行汇算清缴

1.法定义务

2.税会差异

案例分析:应纳税所得额与会计利润的区别

 

第三讲:收入事项

一、收入总额

1.收入总额的组成及分类

2.收入确认的原则

3.收入确认的时间点处理风险

1)会计、增值税、企业所得税关于收入确定时间点的差异处理

课堂讨论:实务中,开票时间、收款时间、入账时间如何把控?

4.特殊收入确认的涉税风险

案例分析:违约金、赔偿金的涉税处理

案例分析:跨期收取的租金、利息和特许权收入的涉税处理

案例分析:一次性收取会员的涉税处理

案例分析:代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费的涉税处理

案例分析:无法偿付的应付款项的涉税处理

案例分析:投资企业从被投资企业撤回或减少投资的涉税处理

二、不征税收入

1.不征税收入的分类及政策依据

2.不征税收入涉税风险管控要点

案例分析:软件生产企业增值税即征即退的税款的处理

案例分析:取得的社会保险补贴和岗位用工补贴处理

三、免税收入

1.收入的分类及政策依据

2.免税收入涉税风险管控要点

案例分析:从合伙企业分得的投资收益是否可做免税收入处理?

案例分析:小微企业免征的增值税,是否需要缴纳企业所得税?

 

第四讲:扣除事项

一、扣除原则和范围

1.税前扣除遵循的原则

2.准予税前扣除的范围

风险防范税前扣除应注意的“三大纪律”

二、扣除项目及标准

1.扣除项目及标准总结

工具演示2018年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表(厦门版)

2.扣除项目类新变化--扩围

1)进一步支持社会保险保障事业

2公益性捐赠支出可以税前结转扣除

3所有行业职工教育经费扣除标准从工资总额的2.5%提高到8%

4进一步加大新购固定资产税前扣除力度

5广告费和业务宣传费支出的扣除标准有变化

6创业投资企业优惠推广至全国

7委托境外进行研发活动所发生的费用可扣除

案例分析:季节工、临时工工资支出的涉税处理

案例分析:职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理

案例分析:统一给员工体检费用的涉税处理

案例分析:组织企业职工外出旅游的涉税处理

案例分析:企业为职工发放的通讯费、交通补贴的涉税处理

案例分析:取暖费、防暑降温费的涉税处理

案例分析:为职工提供住宿发生的租金的涉税处理

案例分析:企业食堂经费的涉税处理

案例分析:企业发生的借款利息的涉税处理

案例分析:商场“预付卡”发票的涉税处理

三、扣除凭证新规

1.扣除凭证新规及应用

案例分析:企业丢失增值税发票如何进行税前扣除

案例分析:支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除

案例分析:企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除

四、不得扣除项目

1.不得税前扣除的支出项目

案例分析:企业名下车辆的违章缴纳罚款能否扣除

案例分析:手续费及佣金支出的涉税处理

 

第五讲:优惠事项

一、新规速递

1.部分企业亏损结转年限延长

2.研发费用加计扣除比例提高

3.小型微利企业可享受的政策优惠力度加大

4.安全生产专用设备目录调整

5.境外投资者取得分配利润暂不征收预提所得税扩围

二、小微企业税收优惠政策解读及应用

1.政策深度解读

2.节税应用

风险防范优惠政策首次实行超额累进税率

课后思考:高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠

 

第六讲:征管服务

一、新规速递

1.非营利组织免税资格认定出新规

2.集成电路生产企业认定范围扩大

3.小型微利企业可享受的政策优惠力度加大

4.简化报送资产损失相关资料

5.简化年度汇算清缴申报表

二、汇算清缴应报送的资料及流程

三、申报表的主要变化及填写

1.年度纳税申报表的主要变化

2.填写要点及注意事项

工具演示2018年度企业所得税年度纳税申报表(A类)填写

课程要点总结

现场答疑解惑


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